Организациям нужно платить налог на прибыль с 2019 года на новые КБК. Министерство Финансов обновило коды бюджетной классификации от 09.06.2017 года приказом № 87н.
КБК — коды классификаций, которые организации прописывают в платежных документах с целью перечисления средств в бюджет. Платежи сначала поступают в казначейство, а уже потом все средства делятся между федеральным, региональными и местными бюджетами. В статье рассмотрим отличия новых кодов бюджетных классификаций для налога на прибыль от старых и расскажем, как их использовать.
КБК по налогу на прибыль для юридических лиц
С 2017 года компании и предприниматели платят налог с доходов по новым ставкам. В 2019 году ничего не изменилось, такое же распределение и такие же ставки:
- в бюджет региона — 17%;
- в федеральный бюджет- 3%.
Для юридических лиц изменения в кодах бюджетной классификации были незначительные, но при заполнении платежных ведомостей их нужно учитывать. Они касаются суммы налогов, которые вычисляются с прибыли по обращающимся облигациям и облигациям с ипотечным покрытием.
Особенности вычисления и уплаты налога
Компания получила доход. Вычитая из него расходы, мы получим прибыль, которая облагается налогом. Данный налог будет называться прямым. Его обязаны платить все юрлица, находящиеся на территории России — отечественные и иностранные. Предприниматели, работающие на ОСНО, должны платить налог на прибыль.
Налог на прибыль не касается:
- предпринимателей, находящихся на УСН, ЕНВД, патенте и едином сельскохозяйственном налоге;
- лиц, владеющих игорным бизнесом;
- участников центра Сколково;
- организаторов Чемпионата мира по футболу 2018.
Расчет налога
Сначала определяется налоговая база (прибыль, с которой начисляется налог) после она умножается на налоговую ставку. Доходы вычисляются по итогам годовой декларации. Расходы — это те затраты, которые совершил предприниматель и документально их подтвердил.
Уплата налога
Платеж перечисляется в течение 28 дней месяца, следующего за отчетным периодом. Авансовые платежи нужно вносить поквартально (для отдельных категорий ст. 286 НК РФ) или помесячно, несмотря на то, что налоговый период составляет год.
| Налог | Пени | Штраф |
|---|---|---|
| Новые КБК налога на прибыль (налог с облигаций) | ||
| 182 1 01 01090 01 1000 110 | 182 1 01 01090 01 2100 110 | 182 1 01 01090 01 3000 110 |
| Налог, при условии, что выполняются соглашения о разделе продукции, которые были заключены до принятия ФЗ №225 | ||
| 182 1 01 01020 01 1000 110 | 182 1 01 01020 01 2100 110 | 182 1 01 01020 01 3000 110 |
| Налог, взимаемый с прибыли иностранных компаний, деятельность которых не связана с деятельностью в России, за исключением доходов в виде дивидендов | ||
| 182 1 01 01030 01 1000 110 | 182 1 01 01030 01 2100 110 | 182 1 01 01030 01 3000 110 |
| Налог с прибыли контролируемых иностранных компаний | ||
| 182 1 01 01080 01 1000 110 | 182 1 01 01080 01 2100 110 | 182 1 01 01080 01 3000 110 |
| Налог с прибыли, которые получили российские организации в виде процентов от российских компаний | ||
| 182 1 01 01040 01 1000 110 | 182 1 01 01040 01 2100 110 | 182 1 01 01040 01 3000 110 |
| Налог с прибыли, полученной иностранной организацией в качестве дивидендов от российской компании | ||
| 182 1 01 01050 01 1000 110 | 182 1 01 01050 01 1000 110 | 182 1 01 01050 01 1000 110 |
| Налог с прибыли, которые получили российские организации в виде процентов от иностранных компаний | ||
| 182 1 01 01060 01 1000 110 | 182 1 01 01060 01 2100 110 | 182 1 01 01060 01 3000 110 |
| Налог с доходов, которые получены с ценных бумаг государства и муниципалитета в виде процентов | ||
| 182 1 01 01070 1000 110 | 182 1 01 01070 01 2100 110 | 182 1 01 01070 01 3000 110 |
КБК пени по налогу на прибыль
Если вам нужно заплатить пени по налогу, необходимо применить свой код, который прописывается в платежных поручениях. Чтобы узнать, какой код пени по налогу на прибыль писать в графе 104 платежной ведомости, нужно в коде по основному платежу заменить 14-17 положения.
Для пени вместо 1000 применяется значение 2100. Коды для пени расположены в зависимости от того, куда они перечисляются (уровень бюджета).
- федеральный бюджет - 182 1 01 01011 01 2100 110;
- региональный бюджет - 182 1 01 01012 02 2100 110.
Код пени по налогу в федеральный бюджет имеет в 11-12 положении значение 11, а в региональный бюджет это значение равно 12. Если обнаружена недостача в казне субъектов РФ, то пени переводятся с применением КБК в региональный бюджет.
Порядок и сроки начисления пени
Вычисление пени осуществляется согласно ФЗ № 401. Ее сумма зависит от того, на сколько дней просрочен платеж. Если платеж просрочен до 30 дней, то применяется тариф 1/300 ставки рефинансирования. Если срок более 30 дней, то действует тариф 1/150 от текущей ставки рефинансирования.
Ошибки в КБК налога на прибыль
При заполнении поля 104 платежной ведомости, организации часто путают коды. Из-за ошибок в платежках, деньги отправляются в невыясненные платежи. Неточность исправить можно. Для этого вам необходимо написать заявление в налоговую инспекцию для уточнения платежа.
Заявление можно оформить в свободной форме. Самое главное — не забудьте написать ошибочные данные платежки и укажите верную информацию.
Платите налог на прибыль и другие налоги в облачном сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Сервис подготовит платежки и напомнит о сроках уплаты, сформирует отчеты, поможет легко начислить зарплату и другие выплаты. Познакомьтесь со всеми возможностями Контур.Бухгалтерии бесплатно в течение 14 дней.
Какие КБК установлены для юридических лиц в целях уплаты налога на прибыль в 2017 году? Какие КБК применять в целях уплаты пеней и штрафов? Представляем вам удобную таблицу с актуальными КБК на 2017 год.
Уплата налога в 2017 году: новые ставки
Порядок уплаты налога на прибыль в 2017 году зависит от ставки налога, которая зависит от вида дохода (прибыли). См. « ».
По общему правилу (и чаще всего) налог на прибыль нужно уплачивать в бюджеты двух уровней:
- 3 процента от суммы прибыли – в федеральный бюджет (если НК РФ не установлена нулевая ставка);
- 17 процентов от суммы прибыли – в региональный бюджет (если НК РФ и региональным законодательством не предусмотрены другие ставки). Такой порядок предусмотрен пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса РФ.
3 % – федеральный бюджет и 17 % – в региональный. Применяйте эти ставки к прибыли, получаемой с 1 января 2017 года. К прибыли 2016 года применяйте другие ставки: 2 % – в федеральный бюджет и 18 % – в региональный бюджет.
Налог за 2016 год: срок уплаты
Сумму налога на прибыль, начисленную за 2016 год, перечислите в бюджеты не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом. То есть, не позднее 28 марта 2017 года (п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ). Ее рассчитайте (уменьшите) с учетом авансовых платежей, перечисленных в течение прошедшего года (п. 1 ст. 287 НК РФ).
Пример.
По итогам 2016 года г ООО «Космос» получило прибыль в размере 1 600 000руб. Налог на прибыль начислен в сумме:
- в федеральный бюджет – 32 000 руб. (1 600 000 руб. × 2%);
- в региональный бюджет – 288 000 руб. (1 600 000 руб. × 18%).
Читайте также Какие изменения по НДФЛ в 2018 году
В течение года «Космос» уплатила авансовые платежи в сумме:
- в федеральный бюджет – 29 000 руб.;
- в региональный бюджет – 199 000 руб.
Авансовые платежи по налогу на прибыль уменьшают сумму налога на прибыль к уплате по итогам 2016 года. Поэтому она составила:
- в федеральный бюджет – 3000 руб. (32 000 руб. – 29 000 руб.);
- в региональный бюджет – 89 000 руб. (288 000 руб. – 199 000 руб.).
28 марта 2017 года бухгалтер «Космоса» (юридического лица) оформил уплату налога следующими документами:
платежным поручением в федеральный бюджет на сумму 3000 руб.;
платежным поручением в региональный бюджет на сумму 89 000 руб.
КБК на 2017 год: таблица
В 2017 году для уплаты налога на прибыль нужно применять коды бюджетной классификации, которые определяет принадлежность платежа, направляемого в бюджет в целях уплаты юридическими лицами налога на прибыль, пеней и штрафов.
| Назначение | Обязательный платеж | Пени | Штраф |
| Налог на прибыль в 2017 году | |||
| в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01011 01 1000 110 | 182 1 01 01011 01 2100 110 | 182 1 01 01011 01 3000 110 |
| в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01012 02 1000 110 | 182 1 01 01012 02 2100 110 | 182 1 01 01012 02 3000 110 |
| в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01013 01 1000 110 | 182 1 01 01013 01 2100 110 | 182 1 01 01013 01 3000 110 |
| в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01014 02 1000 110 | 182 1 01 01014 02 2100 110 | 182 1 01 01014 02 3000 110 |
| при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до 21 октября 2011 года (до вступления в силу Закона от 30 декабря 1995 г. № 225-ФЗ) | 182 1 01 01020 01 1000 110 | 182 1 01 01020 01 2100 110 | 182 1 01 01020 01 3000 110 |
| с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство | 182 1 01 01030 01 1000 110 | 182 1 01 01030 01 2100 110 | 182 1 01 01030 01 3000 110 |
| с доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организаций | 182 1 01 01040 01 1000 110 | 182 1 01 01040 01 2100 110 | 182 1 01 01040 01 3000 110 |
| с доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций | 182 1 01 01050 01 1000 110 | 182 1 01 01050 01 2100 110 | 182 1 01 01050 01 3000 110 |
| с дивидендов от иностранных организаций | 182 1 01 01060 01 1000 110 | 182 1 01 01060 01 2100 110 | 182 1 01 01060 01 3000 110 |
| с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам | 182 1 01 01070 01 1000 110 | 182 1 01 01070 01 2100 110 | 182 1 01 01070 01 3000 110 |
| с прибыли контролируемых иностранных компаний | 182 1 01 01080 01 1000 110 | 182 1 01 01080 01 2100 110 | 182 1 01 01080 01 3000 110 |
Рассмотрим, какие коды КБК указывать в платежке по перечислению пени по налогу на прибыль для федерального и регионального бюджетов. В 2018 году были внесены изменения в коды КБК по налогу на прибыль.
В кодах по налогу на прибыль можно легко запутаться. Приняты разные коды для перечисления в федеральный и региональный бюджеты. КБК по пени и штрафам также имеют различные значения.
Основная ставка налога на прибыль составляет 20%. Из них:
- 3% отчисляется в федеральный бюджет;
- 17% уплачивается в региональную казну.
Скачайте справочник по КБК 2019 с учетом последних изменений в Инструкции 132н:
Обратите внимание! Нельзя использовать устаревшие коды КБК, платеж пройдет неправильно и вам будет начислен штраф.
С начала 2018 года действуют новые КБК для налога на прибыль с процентов от облигаций отечественных учреждений, выпуск которых припал на период с начала 2017г. и по конец 2021г. Соответственно, поменялся и код на пени, применяемые вследствие того, что обязательный платеж перечислен позже установленного срока.
КБК пени по налогу на прибыль
Коды для пени находятся в зависимости от уровня бюджета, куда они перечисляются. Так, в 2018 КБК пени налога на прибыль для юридических лиц, направляемый в федеральный бюджет, будет отличаться от кода пени, уплачиваемой в региональную казну.
Например, если обнаружена недоимка в казну субъектов РФ, то пени перечисляются с использованием кода 182 1 01 01012 02 2100 110 КБК, направляемой в бюджет субъекта в 2018г.
Другие КБК пени налога на прибыль
| Платеж | Коды |
| при выполнении соглашений о разделе продукции, которые заключены до 21.11.2011 | 182 1 01 01020 01 2100 110 |
| с доходов зарубежных учреждений, которые не связаны с деятельностью в РФ посредством постоянного представительства | 182 1 01 01030 01 2100 110 |
| с доходов отечественных учреждений от дивидендов, полученных от российских компаний | 182 1 01 01040 01 2100 110 |
| с доходов зарубежных компаний от дивидендов, полученных от российских учреждений | 182 1 01 01050 01 2100 110 |
| с дивидендов от зарубежных организаций | 182 1 01 01060 01 2100 110 |
| с процентов по ценным бумагам (государственным и муниципальным) | 182 1 01 01070 01 2100 110 |
| с прибыли контролируемых зарубежных организаций | 182 1 01 01080 01 2100 110 |
Порядок и сроки начисления пени
В 2018 году расчет пени производится по требованиям ФЗ №401. Сумма начислений пени зависит от того, на какой срок просрочен был платеж. Если просрочка выплат по обязательному платежу составляет 30 дней или менее, то используется тариф 1/300 ставки рефинансирования. Сверх этого срока начинает действовать тариф 1/150 от текущей ставки рефинансирования.
ПК «Налогоплательщик ПРО»
ПК "Налогоплательщик" - предназначен для ведения бухгалтерского учета, подготовки бухгалтерской и налоговой отчетности в ФНС, ПФР, ФСС, ФСРАР в электронном виде на магнитных или бумажных носителях в утвержденных формах и форматах, в том числе для передачи по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с электронно-цифровой подписью (ЭЦП).
скачать последнюю версию
2019.10.23
Календарь
| 28 | 29 | 30 | 31 | 1 | 2 | 3 |
| 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
| 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 |
| 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 1 |
Что нового?
Реализован ПРОЕКТ отчетности по форме СЗВ-ТД - электронные трудовые книжки (проект пока не утвержден). Отчетность планируется представлять в ПФР ежемесячно начиная с 2020 года
БухУчет: В разделе Покупки-Продажи добавлен новый "Аналитический отчет о продажах" за любой интервал времени в разрезе покупателей и/или номенклатуры (услуг) с большим количеством настроек
В режиме "Ведомости по зарплате" добавлена возможность распечатки списка ведомостей
В настройке на вкладке "Налогообложение" для ИТ-организаций (тариф 06) начиная с 2019 года добавлена дата получения аккредитации. При заполнении данной даты расчет взносов по льготному тарифу производится не с начала квартала, а с месяца получения аккредитации
В печатных формах по выплатным ведомостям добавлен новый документ - журнал учета выдачи расчетных листков
Реализована возможность загрузки документов от продавца (счета-фактуры, УПД, Акты, ТОРГ-12 и пр.) в информационную базу программы посредством электронного документооборота (ЭДО) по утвержденным форматам (меню БухУчет-ЭДО)
При расчете/перерасчете отпуска и компенсации за отпуск добавлена печать неунифицированной формы расчета среднего заработка
Новые показатели в разделе "Мониторинг контрагента". Повышена стабильность работы.
Добавлен новый режим: "Зарплата и кадры -> Начисление дивидендов"
В режим "Импорт из программ Бухсофт" добавлена возможность импорта из ПО "Бухсофт Упрощенная система"
Реализован импорт данных из программных продуктов БухСофт. Меню "Настройки и сервис", "Импорт, экспорт", "Импорт из программ Бухсофт"
Реализован вывод формы П-4 (статистика) на магнитный носитель
КБК налог на прибыль
Сумма обязательного ежемесячного или квартального платежа в пользу ФНС распределяется между бюджетами РФ разного уровня. КБК налога на прибыль – цифровое обозначение, необходимое для привязки перевода к конкретному бюджету и оформления платежного документа.
Налог на выручку вносится юридическими лицами, зарегистрированными в РФ. При выборе льготных режимов, например, ЕСХН или УСН налог на прибыль организации по КБК не переводится.
Нюансы уплаты налога на прибыль по разным КБК
Подлежащая оплате сумма в 2017-2020 годах распределяется в следующем порядке:
- 3% от налоговой базы переходит в пользу бюджета РФ.
- 17% от налоговой базы перечисляют в пользу бюджета субъекта РФ.
Таблица с КБК по налогу на прибыль
| Наименование налога | Тип КБК | Код |
|---|---|---|
| Налог на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в федеральный бюджет | Налог | 182 1 01 01011 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 01 01011 01 2100 110 | |
| Штрафы | 182 1 01 01011 01 3000 110 | |
| Налог на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в бюджеты субъектов РФ | Налог | 182 1 01 01012 02 1000 110 |
| Пени | 182 1 01 01012 02 2100 110 | |
| Штрафы | 182 1 01 01012 02 3000 110 | |
| Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в федеральный бюджет | Налог | 182 1 01 01013 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 01 01013 01 2100 110 | |
| Штрафы | 182 1 01 01013 01 3000 110 | |
| Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ | Налог | 182 1 01 01014 02 1000 110 |
| Пени | 182 1 01 01014 02 2100 110 | |
| Штрафы | 182 1 01 01014 02 3000 110 | |
| Налог на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Федерального закона от 30 декабря 1995 года №225-ФЗ «О соглашениях о разделе продукции» и не предусматривающих специальные налоговые ставки для зачисления указанного налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ | Налог | 182 1 01 01020 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 01 01020 01 2100 110 | |
| Штрафы | 182 1 01 01020 01 3000 110 | |
| Налог на прибыль организаций с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам | Налог | 182 1 01 01030 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 01 01030 01 2100 110 | |
| Штрафы | 182 1 01 01030 01 3000 110 | |
| Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями | Налог | 182 1 01 01040 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 01 01040 01 2100 110 | |
| Штрафы | 182 1 01 01040 01 3000 110 | |
| Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями | Налог | 182 1 01 01050 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 01 01050 01 2100 110 | |
| Штрафы | 182 1 01 01050 01 3000 110 | |
| Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от иностранных организаций российскими организациями | Налог | 182 1 01 01060 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 01 01060 01 2100 110 | |
| Штрафы | 182 1 01 01060 01 3000 110 | |
| Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам | Налог | 182 1 01 01070 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 01 01070 01 2100 110 | |
| Штрафы | 182 1 01 01070 01 3000 110 | |
| Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний | Налог | 182 1 01 01080 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 01 01080 01 2100 110 | |
| Штрафы | 182 1 01 01080 01 3000 110 |
Программа поможет избежать распространенных ошибок при заполнении платежных документов и потери переводов. Оплатить налог на прибыль по КБК в 2017 году можно по представленным выше значениям.
скачать программу
КБК «Налог на прибыль» (2017 -2018 ) в платежном документе должен быть указан правильно, в противном случае налоговые органы могут не признать факт уплаты налога. Об актуальных значениях КБК, а также о ситуациях, когда ошибки в платежных поручениях не влияют на зачисление налога, читайте в нашем материале.
Актуальные КБК по налогу на прибыль 2017-2018
Налог на прибыль на протяжении налогового периода уплачивается несколько раз: в виде авансовых платежей (в течение и по итогам каждого из отчетных периодов) и в виде окончательного платежа за год. Каждый раз размер налога для перечисления в бюджет рассчитывается исходя из его суммы, начисленной за весь отчетный или налоговый период, за вычетом из нее сумм авансовых платежей, произведенных в течение этого периода.
Для перечисления налога необходимо правильно заполнить платежное поручение. КБК для всех платежей по налогу на прибыль одинаков, независимо от периода уплаты (месяц, квартал, год).
Перечень актуальных для налога на прибыль КБК содержат:
- указание о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденное приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н;
- информация ФНС России «Перечень кодов классификации доходов бюджетов Российской Федерации, администрируемых Федеральной налоговой службой в 2015 году» — приказы ФНС России от 30.12.2014 № НД-7-1/694@, № НД-7-1/695@, № НД-7-1/696;
- информация ФНС России «Коды классификации доходов бюджетов Российской Федерации, администрируемые Федеральной налоговой службой в 2014 году».
Действующие значения кодов таковы:
- КБК налога на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет, —182 1 01 01011 01 1000 110.
- Налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ имеет КБК 182 1 01 01012 02 1000 110.
- Для платежей по налогу на прибыль при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу закона «О соглашениях о разделе продукции» от 30.12.1995 № 225-ФЗ и не предусматривающих специальные налоговые ставки для зачисления указанного налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ, введен код 182 1 01 01020 01 1000 110.
- КБК по налогу на прибыль с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство, кроме доходов в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, применяется код 182 1 01 01030 01 1000 110.
- КБК для перечисления налога на прибыль российских организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций, — 182 1 01 01040 01 1000 110.
- Налог на прибыль с доходов, полученных иностранными компаниями в виде дивидендов от российских компаний, перечисляется по коду 182 1 01 01050 01 1000 110.
- При необходимости уплатить налог с доходов в виде дивидендов, полученных российскими организациями от иностранных компаний, используется КБК 182 1 01 01060 01 1000 110.
- КБК налога на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, — 182 1 01 01070 01 1000 110.
О том, какие ставки действуют для доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, читайте .
Ошибки в платежных поручениях, не влияющие на зачисление налога
Довольно часто налогоплательщики ошибаются при заполнении платежных поручений на уплату налога. Не все они приводят к последствиям в виде незачисления платежа в бюджет.
Если в платежном поручении правильно указаны счет УФК и банк получателя, то представители налоговой службы обязаны зачесть такой платеж, даже если в остальных реквизитах допущены ошибки (п. 4.4 ст. 45 НК РФ).
О последствиях ошибки в счете УФК см. материал .
По вопросу ошибки, допущенной в КБК, существует ряд разъяснений и судебная практика, подтверждающие, что неверно указанный КБК «Налог на прибыль» не препятствует зачислению суммы налога: письма Минфина России от 17.07.2013 № 03-02-07/2/27977, от 29.03.2012 № 03-02-08/31; постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 14.05.2013 № А33-8935/2012, ФАС Северо-Западного округа от 22.12.2010 № А42-2893/2010, ФАС Московского округа от 23.01.2013 № А40-12057/12-90-57, от 08.12.2011 № А40-36137/11-140-159, ФАС Центрального округа от 31.01.2013 № А64-5684/2012, ФАС Западно-Сибирского округа от 30.06.2011 № А67-5567/2010.
Однако представители налоговых органов требуют уточнения платежных реквизитов, если какой-либо из них был указан неверно. Если возникла такая ситуация, то, учитывая положения абз. 2 п. 7 ст. 45 НК РФ, рекомендуем подать заявление об уточнении КБК.
КБК пени по налогу на прибыль в федеральный бюджет 2017-2018
Если у налогоплательщика имеется недоимка по налогу, то на ее начисляются пени. С 2015 года при перечислении денежных средств на уплату пеней в 14-17 разрядах КБК указывается код подвида доходов, позволяющий идентифицировать тип платежа. Для КБК пени по налогу на прибыль в федеральный бюджет код подвида доходов нужно указать «2100» (приказ Минфина России от 16.12.2014 № 150н).
Например, КБК пени по налогу на прибыль в федеральный бюджет с 2015 года — 182 1 01 01011 01 2100 110. Для перечисления пеней по налогу с иных доходов могут понадобиться:
- Код 182 1 01 01020 01 2100 110 - для уплаты пени по налогу на прибыль при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу закона «О соглашениях о разделе продукции» от 30.12.1995 № 225-ФЗ и не предусматривающих специальные налоговые ставки для зачисления указанного налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ.
- КБК 182 1 01 01030 01 2100 110 - при уплате пени по налогу на прибыль с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство, кроме доходов в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам.
- КБК 182 1 01 01040 01 2100 110 - для перечисления пени по налогу на прибыль российских организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций.
- Код 182 1 01 01050 01 2100 110 - для пени по налогу на прибыль с доходов, полученных иностранными компаниями в виде дивидендов от российских компаний.
- КБК 182 1 01 01060 01 2100 110 - при необходимости уплатить пени с доходов в виде дивидендов, полученных российскими организациями от иностранных компаний.
- КБК 182 1 01 01070 01 2100 110 - для пени по налогу на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам.
Итоги
При перечислении платежей по налогу на прибыль вне зависимости от того, что это за платеж - авансовый или по итогам года, применяются одни и те же значения КБК, различия между которыми обусловлены видом дохода, с которого начислен налог, и уровнем бюджета, в который осуществляется перечисление. Ошибка в КБК не приводит к признанию налога неуплаченным, но требует уточнения реквизитов платежа.